隨著我國經濟的快速發展，稅制建設不斷完善，企業運營過程中涉稅事項逐漸增多。因此，稅負成為企業支出中的一項主要內容，特別是在當下全球經濟緊縮，疫情肆虐的環境下，需有較強的抵御能力和競爭能力；能否有效降低相關成本是現代企業財務管理工作的重要目標之一。

01行業通病

有些行業，它的利潤是很高的，比如軟件開發行業，只需要前期的一次性投入，后期的利潤就會很大，比如服務行業，一些居間項目，一次服務可以拿大額的居間費，比如貿易行業，因為銷量大，企業獲得的收益也是客觀的。但不管是哪個行業，都存在一些通病，就是企業獲得的成本發票和進項發票不足，只能獲得一部分的發票用于抵扣，以及到了年底企業面臨的高額股東分紅稅等等。

02企業合理稅收籌劃有哪些好處

01有助于規范企業的經濟行為

合理合法的稅收籌劃，能使整個企業投資行為變得健康、有序，進而規范和提升企業管理水平。企業合理依法投資經營，企業才能獲得更好的良性回報。

02增強企業自我納稅意識

合理的稅收籌劃已經成為了企業降低稅負的首選，這種納稅意識的提高和轉變，說明國家稅法的普及和監管已經日趨完善，企業對稅法的了解也不斷加深，納稅責任心也不斷在加強了。

03有助于節約企業成本

納稅是每個企業應盡的義務，企業通過納稅籌劃，在合理合法的范圍內達到減稅降負的目的，不但承擔了納稅的義務，同時也降低了企業成本，為企業繼續良性發展提供了有力的資金保障。

04重視稅收籌劃能夠有效的為公司減負增效

有效進行稅收籌劃務必保證企業管理者對其給與充足關心和高度重視。稅收籌劃不可以盲目跟風進行，不然非常容易引起稅務風險性。因而，公司進行稅收籌劃，務必要在技術專業計劃方案的具體指導下開展。只有將稅收籌劃作為日常工作，重視稅收籌劃，將稅收籌劃進行貫徹落實到公司平時企業安全生產主題活動中，稅收籌劃能夠充分發揮需有的功效和實際效果，才可以在較大水平上協助公司保持降稅降負，為公司經濟收益的提高豐厚的資源優勢

05合理進行有利于提高公司競爭力

執行合理的稅收籌劃計劃方案，可以協助公司減少稅賦，節省公司運營成本，因此有益于緩解公司的資產壓力。同時，稅收籌劃還可以提高公司稅務管理能力和運營管理能力，進而提高公司內部工作效能和管理方法水平，并逐步推進公司競爭能力的合理提高。

稅收籌劃需要專業的知識儲備，如果不精通稅收相關政策，就盲目的進行稅收籌劃，有可能存在風險。不過專業的稅收籌劃節稅都是在合理合法的條件下進行的。

03合法合理的方法有哪些

01產業扶持政策

企業可以通過享受一些國家層面和地方層面招商引資的優惠政策，來達到合規減輕稅負的目的，簡單來說企業可以在優惠園區成立一家有限公司，將原來公司的稅負壓力轉移到這家新辦的企業，而這家新辦的企業可以享受園區內對企業所繳納的增值稅、企業所得稅一定比例的獎勵扶持。

扶持比例如下：

· 增值稅返還40%（地方留存的80％，地方比例50%）;

· 企業所得稅返還20%。

02利用定率征收政策

企業可以選擇在優惠園區成立一家或者多家個體戶，拆分業務到個體戶，然后個體戶在園區享受定率征收優惠政策，通過核定減輕企業稅務負擔，最后綜合稅負率可以降至3%。

如果開普票500萬以內，免增值稅、附加稅。因為個體工商戶的經營所得稅，是沒有25%的企業所得稅和20%的股東分紅個稅，這也幫助企業大幅減輕了稅負。

03產業投資優惠政策

比如說高新技術企業，是有減免企業所得稅的優惠政策，在農林牧漁行業也是有優惠政策的，環保、節能安全生產等專用設備有是有許多的所得稅減免政策。

04企業投資階段的稅收籌劃

一般來說，企業的投資項目可分為兩種，即對外投資和對內投資。其中，對外投資包括企業聯營和設立子公司等，由于其投資規模通常較大，且選擇范圍比較廣泛，在稅收籌劃中企業可從投資行業、投資地區等相關層面展開。對內投資則具體表現在對無形資產的投資，主要是為了鼓勵企業開展研發和創新工作。

假設某公司為了獲得更大的市場份額，決定在某地設立銷售代表處。由于市場競爭較為激烈，預計此后3年內，該銷售代表處都可能處于虧損狀態。該公司經過相關分析，預計新設立的銷售代表處將在第1年虧損300萬元，同年總部將盈利500萬元。對此，分別采用設立子公司和分公司兩種方式對企業所需繳納的所得稅額進行對比。

(1)將該銷售代表處以設立子公司的形式成立。該公司適用25%的企業所得稅稅率，分支機構的虧損金額無須繳納所得稅，留至下一年度進行稅前彌補，由此該公司總部需繳納的所得稅稅額為應繳所得稅額=500萬元x25%=125萬元

(2)將該銷售代表處以分公司的形式成立。該公司適用25%的企業所得稅稅率，則公司總部需繳納的所得稅稅額為

應繳所得稅額=(500萬元－300萬元)=50萬元

通過對比可以發現，以設立分公司的形式成立銷售代表處可使其虧損由公司總部進行彌補，相比以子公司的形式成立代表處，企業所需繳納的所得稅稅額明顯更低。因此，建議該公司以分公司的形式設立銷售代表處，以有效降低稅負，合理減少公司的支出。

05企業經營階段的稅收籌劃

在企業經營的過程中，也應進行有效的稅收籌劃，可重點從采購、生產、銷售等不同環節的各階段納稅節點入手，以合理降低稅負。就增值稅納稅人身份選擇而言，通常增值率相對較高的企業可將其作為小規模納稅人，反之則應作為一般納稅人。

此外，企業在選擇供應商時，需要對其供貨價格優惠所帶來的成本減少和增值稅等進行綜合考慮。在價格無明顯差異時，盡可能選擇賒購，這樣不僅可以適當推遲付款，緩解企業的現金流壓力，還可以在賒購當期抵扣進項稅額。

在固定資產折舊方式的選擇上，對于正在盈利的企業，進行相關新增固定資產入賬時，其賬面價值可能相對較低，因而應縮短其折舊年限，并盡量在當期扣除相關費用，從而進行有效的稅收籌劃。

而對于一些處于虧損的企業和目前正享受稅收優惠政策的企業，則應對其稅收優惠期間和虧損所需年限進行合理預計，并安排適當折舊，從而有效提升抵稅收益。

06企業股利分配過程中的納稅籌劃

通常，納稅人進行股權投資業務的主要目的是獲得高額回報。根據《企業所得稅法》的相關規定，若投資者作為自然人，其獲得的股息需按照利息、股息、紅利繳納所得稅；若投資者作為法人，從居民企業取得的股息等權益性收益所得只要符合相關規定，均可享受免稅收入待遇。為了使投資者的稅后凈收益明顯提升，被投資企業在對股利進行分配時也應對相關稅收因素進行充分考慮并加以籌劃，從而有效減少股東的所得稅支出。

例如，由于投資企業在居民企業取得的股息等權益收益所得可享受免稅收入待遇，因而投資企業可采用股權轉讓的方式提升投資收益，按照企業自身適用的所得稅率繳納相關的所得稅。因此，如果被投資企業進行了股權分配，那么投資企業所獲得的股息分紅無須繳納相應的所得稅；如果被投資企業不進行股利分配，投資企業可以采用股權轉讓的方式獲得相應投資收益。

07企業重組中的納稅籌劃

企業重組過程中的稅收籌劃可從兩個方面入手加以分析。一方面，可根據重組事項降低企業自身的納稅負擔。例如對于特定產品的生產部門，可以將其設立為獨立的納稅主體，以降低流轉稅的稅負，或通過享受新設企業符合高新技術企業的相關優惠政策來降低稅率，從而減輕企業的總體稅收負擔。企業進行并購時，在目標企業的選擇上，應重點考慮能夠享受優惠政策的企業，以達到降低企業整體稅負的目的。

另一方面，減少企業重組環節的稅收負擔。在進行企業重組時，應滿足相應的稅務處理條件，并采用具體的處理方法，部分抵扣相關企業的虧損，從中獲得抵稅收益。

最后，合法納稅是每個企業的義務，合法合規經營是企業長久經營的必經之路，合理的進行財稅籌劃也是企業值得深入研究的方向。新商稅歡迎您加入一起探討。