增值稅一般納稅人納稅申報流程

1、業(yè)務概述:

增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務機關(guān)**增值稅納稅申報的業(yè)務。

2、政策依據(jù):

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）； 《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第2號）； 《國家稅務總局關(guān)于重新修訂增值稅一般納稅人納稅申報辦法 的通知》（國稅發(fā)〔2003〕53號）； 《國家稅務總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》 （國稅（2003）962號） ； 《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知 》 （國稅發(fā)（2004）112號）； 《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅申報 的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號）； 《國家稅務總局關(guān)于加強機動車輛稅收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕79號）； 《國家稅務總局關(guān)于做好增值稅普通**“一窗式”票表比對準備工作的通知》（國稅發(fā)〔2005〕141號）； 《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復》（國稅函（2005）第169號） 《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知 》（國稅函（2006）824號）； 《國家稅務總局關(guān)于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號）； 《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程有關(guān)事項的通知 》（國稅函（2008）1074號）； 《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增稅納稅申報有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2008〕1075號）； 《財政部 國家稅務總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）。

3、**部門:

一、固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅； 二、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)補征稅款； 三、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款。

4、納稅人**時限:

納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

5、稅務機關(guān)辦結(jié)時限:

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結(jié)。

6、應提供資料:

一、必報資料：

（一）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；

（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》；

（三）《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》；

二、選報資料：

（一）使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報送：記錄當期開票信息的稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）、防偽稅控開具**匯總表及明細表；

（二）輔導期一般納稅人還需報送：稽核結(jié)果比對通知書；

（三）取得貨物運輸**、海關(guān)進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報送：錄有抵扣**信息的電子信息、《增值稅運輸**抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；

（四）未實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人還需報送：加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》；

（五）發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務的納稅人還需報送：加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》、《加油站___月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》；

（六）機動車生產(chǎn)企業(yè)還需報送：

1、按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及其電子信息、

2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一**清單》及其電子信息、

3、《機動車銷售統(tǒng)一**領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一**存根聯(lián)、

4、報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》、

5、每年靠前個增值稅納稅申報期、報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息；

（七）機動車經(jīng)銷企業(yè)還需報送：

1、按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息、

2、按月報送《機動車銷售統(tǒng)一**清單》及其電子信息、

3、《機動車銷售統(tǒng)一**領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一**存根聯(lián)；

（八）重點稅源企業(yè)還需報送：重點稅源企業(yè)報表

（九）**“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報送：

退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

三、主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。

四、備查資料：

1、已開具的增值稅專用**和普通**存根聯(lián)；

2、符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用**抵扣聯(lián)；

3、海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸**、購進農(nóng)產(chǎn)品普通**的復印件；

4、收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

5、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

6、主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

7、辦事程序:

1、審核、接收資料 （一）審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全；

2、審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

3、紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

4、將申報信息采集錄入系統(tǒng)；

5、確認稅款是否入庫（已實行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；

6、為增值稅防偽稅控一般納稅人**防偽稅控報稅業(yè)務；

7、進行“一窗式”票表稅比對；

8、“一窗式”票表稅比對異常的，按照規(guī)定處理；

9、符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人**稅控IC卡解鎖處理。

《增值稅暫行條例》第二十三條

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

總的來說，增值稅報稅就是讓納稅人填寫《增值稅納稅申報表》，然后在上面蓋章，然后給一張IC卡納稅人，用卡進行納稅。在填寫申報表時注意資料天蝎完全以及自身是否符合要求，否則系統(tǒng)會判定納稅失敗。大家了解增值稅一般納稅人報稅流程是什么了嗎，可千萬別忘記納稅咯。